martes, 26 de marzo de 2019
MONTO Y DESTINO DE LA REINVERSIÓN
EL MONTO Y EL DESTINO DE LA REINVEERSION DEL BENEFICIO O
EXCEDENTE NETO, CUANDO CORRESPONDA.
La corporación Bancornea dentro de la ejecución de su objeto
social tiene como actividad la obtención de tejidos oculares, para llevar a cabo esta actividad debe tener una estructura administrativa y
operativa que asegure la extracción, procesamiento, conservación y entrega del
tejido en condiciones de usarse como un componente anatómico, para trasplante.
Por lo tanto los
ingresos que recibe se denominan como costo de procesamiento de tejidos, y sirve para que la entidad pueda
pagar todos sus gastos fijos y variables.
Por lo anterior la corporación no tiene un beneficio para
invertir en programas específico , sino
que todo lo que recibe lo emplea para su actividad meritoria dedicada a la
extracción de tejidos anatómicos, y la conservación de sus instalaciones en
condiciones óptimas y con el cumplimiento de sus requisitos legales.
EL MONTO Y DESTINO DE ASIGNACIONES PERMANENTES
EL MONTO Y EL DESTINO
DE LA ASIGNACION PERMANENTE.
La corporación Bancornea dentro de la ejecución de su objeto
social tiene como actividad la obtención de tejidos oculares, para llevar a cabo esta actividad debe tener una estructura administrativa y
operativa que asegure la extracción, procesamiento, conservación y entrega del
tejido en condiciones de usarse como un componente anatómico en el trasplante.
Por lo tanto los ingresos que recibe se denominan como costo
de procesamiento de tejidos, y sirve
para que la entidad pueda pagar todos sus gastos fijos y variables.
Por lo anterior la corporación no tiene un asignaciones
permanentes, todo lo que recibe lo emplea para su actividad meritoria dedicada
a la extracción de tejidos anatómicos, y la conservación de sus instalaciones
en condiciones óptimas y con el cumplimiento de sus requisitos legales.
NOMBRES E IDENTIFICACIÓN DE CARGOS GERENCIALES
NOMBRE DEL PERSONAL GERENCIAL Y DIRECTIVOS
La corporación de banco de Corneas y tejidos de Medellín
tiene en su grupo de personal directivo y gerencial a :
70102227 RAMIREZ ARBELAEZ FABIO DIRECTOR
MEDICO
43569713 LOPEZ MARQUEZ LINA MARIA DIRECTORA EJECUTIVA
FUNDADORES
NOMBRE DEL PERSONAL O
ENTIDADES QUE INTERVIENEN EN LA CREACIÓN DE LA CORPORACIÓN BANCORNEA
La corporación de banco de Corneas y tejidos de Medellín tuvo en su grupo de fundadores:
70102227 RAMIREZ ARBELAEZ FABIO DIRECTOR
MEDICO
43569713 LOPEZ MARQUEZ LINA MARIA DIRECTORA EJECUTIVA
98543665 RODRIGUEZ JUAN PABLO
890984199 CORPORACION
COLOMBIANA DE TRANSPLANTES
DONACIONES
La
corporación de banco de Corneas y tejidos de Medellín no tuvo donaciones recibidas en el año 2018
Sus ingresos
se generan por el valor del cobro de los procesamientos de los tejidos que
entregan para ser usados en los
trasplantes de tejidos humanos.
DONACIONES PARA EVENTOS COLECTIVOS
La
corporación de banco de Corneas y tejidos de Medellín no recibió donaciones en el año 2018
Sus ingresos
corresponden al cobro que se
realiza en la entrega de los tejidos procesados
para ser usados en los trasplantes
DONACIONES
PARA EVENTOS COLECTIVOS: la corporación Bancornea en el año 2018 no realizo
eventos colectivos que implicaran la recepción de donaciones
ESTADOS FINANCIEROS
Banco de Corneas y Tejidos de Medellín, se constituyó
mediante el acta No 1 del 21 de abril de 1999 y se protocolizó mediante
escritura No 7417 del 23 de abril del mismo año inscrita en la cámara de
comercio de Medellín para Antioquia como entidad sin ánimo de lucro
denominándose CORPORACION BANCO DE CORNEAS Y TEJIDOS DE MEDELLÍN y con la sigla
BANCORNEA. Todo el proceso de constitución se realizó con base en la
legislación legal vigente.
El término de duración de la
corporación en indefinido, y tiene como domicilio principal la Cr 43 e 5-107
La vigencia legal de la corporación es indefinid, en el caso de
liquidación y con base en las normas para sociedades sin ánimo de lucro debe donar
o ceder a título gratuito los bienes que tiene para la realización de su objeto social, ya que no es una
sociedad de capital.
La corporación tiene como objeto social la actividad de captar, procesar
y entregar en condiciones de trasplantar los tejidos para la salud humana.
Para efectos legales en Colombia, los estados
financieros principales son los estados financieros individuales.
Estos son los primeros estados financieros preparados
de acuerdo con las NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico normativo la
Compañía ha contemplado las excepciones, exenciones, simplificaciones y otros
requerimientos previstos en la Sección 35 - Transición a la NIIF para PYMES
Hasta el 31 de diciembre de 2015, la Compañía preparó
sus estados financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA). La información financiera
correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados
financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de
acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. Los efectos de los cambios entre
los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas
2. Bases de
preparación de los estados financieros
(a) Marco Técnico Normativo
Los
estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF),
establecidas en la Ley 1314 de 2009, para preparadores de la información
financiera pertenecientes al Grupo 2, reglamentadas por el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015[1]
modificado por el Decreto 2496 de 2015[2].
Las NCIF se basan en la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF)
para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en Colombia – NIIF para las PYMES[3],
emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International
Accounting
Standards Board – IASB); la norma de base corresponde a la
traducida al español y emitida al 31 de diciembre de 2009[4]
por el IASB.
.
Para efectos
legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros Individuales.
(b)
Bases de
medición
Los
estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.
(c)
Moneda
funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros
de la Corporación ESAL se expresan en la moneda del ambiente económico primario
donde opera la entidad (pesos colombianos). Los Estados Financieros se
presentan “en pesos colombianos”, que es la moneda funcional de la ESAL y la
moneda de presentación. Toda la información es presentada en miles de pesos y
ha sido redondeada a la unidad más cercana.
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros de
conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
aceptadas en Colombia requiere que la administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y
los montos de activos, pasivos y pasivos contingentes en la fecha del balance,
así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de
estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son
revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son
reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier
período futuro afectado.
La información sobre juicios críticos en la
aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante en los
estados financieros, se describe en las siguientes notas:
-
Nota 8 - Deterioro de
activos financieros: La ESAL regularmente revisa sus deudores comerciales y
cuentas por cobrar para evaluar su deterioro; en la determinación de si un
deterioro debe ser registrado con cargo a los resultados del año, la Gerencia
hace juicios en cuanto a determinar si hay un dato observable que indica una
disminución en el flujo inicialmente definido con el tercero.
-
Nota 9 - Impuesto a las
ganancias: El cálculo del gasto por el impuesto sobre las ganancias requiere la
interpretación de normativa fiscal en vigor. La ESAL evalúa la recuperabilidad
de los activos por impuestos diferidos en base a las estimaciones de resultados
fiscales futuros y de la capacidad de generar resultados suficientes durante
los períodos en los que sean deducibles dichos impuestos diferidos. Los pasivos
por impuestos diferidos se registran de acuerdo con las estimaciones realizadas
de los activos netos que en un futuro no serán fiscalmente deducibles. En el
caso de Bancornea no hemos tenido que calcular impuesto de renta ni impuesto
diferido ya que sus actividades , ingresos , costos y gastos de distribución
han sido evaluados bajo el concepto de beneficio neto.
-
Nota 10 - Vida útil y
valores residuales de propiedades, planta y equipo: La determinación de las vidas
útiles y los valores residuales de los componentes de propiedades, planta y
equipo, involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si cambian las
circunstancias. La ESAL ha estimado la vida útil, principalmente en función de
su uso previsto. El valor residual es estimado calculando el monto que se
podría obtener actualmente por la venta de un elemento, deducidos los costos
estimados de venta, si el activo ya hubiera completado su vida útil. Si
existieren indicios de cambios que impliquen cambio en la vida útil y el valor
residual en función de las nuevas expectativas, se revisan las estimaciones y
se realizan los cambios de manera prospectiva. En el marco normativo anterior
la ESAL consideraba sus activos como depreciables en el año de la compra con
cargo al fondo de inversión, con los nuevos marcos técnicos estableció una vida
útil remanente para cada tipo de activo.
(e) Clasificación en corriente y
no corriente
La ESAL presenta los activos y
pasivos en el estado de situación financiera clasificados como corrientes y no
corrientes. Una partida se clasifica como corriente cuando la ESAL:
a)
Espera realizar el
activo o liquidar el pasivo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su
ciclo normal de operación, doce meses contados a partir de la fecha de su
liquidación.
b)
Mantiene el activo o
pasivo, principalmente, con fines de negociación.
c)
El activo es
efectivo o equivalente al efectivo a menos que este se encuentre restringido
por un período mínimo de doce meses después del cierre del período sobre el que
se informa.
d)
Todos los demás
activos se clasifican como no corrientes.
e)
Un pasivo se
clasifica como corriente cuando la ESAL espera liquidar el pasivo en su ciclo
normal de operación o lo mantiene principalmente con fines de negociación.
f)
Se clasificarán
todas las demás partidas como activos y pasivos no corrientes. El activo o
pasivo por impuesto diferido se clasifica como no corriente.
3. Políticas contables significativas
Las políticas contables establecidas a
continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación de los
estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), a menos que se indique lo contrario.
(a) Moneda extranjera
Transacciones en moneda
extranjera
Las transacciones en moneda
extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la ESAL en las
fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
monedas extranjeras a la fecha de reporte son convertidos a la moneda funcional
a la tasa de cambio de esa fecha. Los activos y pasivos no monetarios
denominados en monedas extranjeras que son medidos al valor razonable, son
convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio a la fecha en que se
determinó el valor razonable. Las partidas no monetarias que son medidas al
costo histórico en una moneda extranjera no se convierten.
Las ganancias o pérdidas por
conversión de moneda extranjera en partidas monetarias corresponden a la
diferencia entre el costo amortizado de la moneda funcional al comienzo del
período, ajustada por intereses y pagos efectivos durante el período, y el
costo amortizado en moneda extranjera convertido a la tasa de cambio al final
del período.
Las diferencias en moneda
extranjera que surgen durante la conversión son reconocidas en resultados.
(b) Instrumentos financieros
i.
Activos financieros
Reconocimiento,
medición inicial y clasificación
El
reconocimiento inicial de los activos financieros es a su valor razonable; en
el caso de un activo financiero que no se lleve al valor razonable con cambios
en resultados, se adicionan los costos de transacción que sean directamente
atribuibles a la adquisición del activo financiero.
Los
activos financieros se clasifican a costo amortizado o a valor razonable sobre
la base del:
- modelo de negocio de la entidad para
gestionar los activos financieros y
- de las características de los flujos de
efectivo contractuales del activo financiero.
Activos
financieros a valor razonable
Los
activos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen los
activos financieros no designados en el momento de su clasificación como a
costo amortizado.
Sin
embargo, para inversiones en instrumentos de patrimonio que no se mantienen
para negociación, la ESAL puede elegir al reconocimiento inicial presentar
ganancias y pérdidas en el otro resultado integral. Para tales inversiones
medidas a valor razonable con cambios en otros resultados integrales, las
ganancias y pérdidas nunca se reclasifican a resultados y no se reconocen
deterioros en resultados. Los dividendos ganados de tales inversiones son
reconocidos en resultados a menos que el dividendo represente claramente un
reembolso de parte del costo de la inversión.
Activos financieros a costo amortizado
Los
activos financieros cuyo plazo pactado supere los 365 días, se miden
posteriormente utilizando el método de la tasa de interés efectiva, para
efectuar la medición al costo amortizado.
Un activo
financiero se mide al costo amortizado usando el método de interés efectivo y
neto de pérdida por deterioro, si:
-
el
activo es mantenido dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener
los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
-
los
términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas,
a flujos de efectivo que son sólo pagos de capital e intereses.
(c) Participaciones
en inversiones en negocios conjuntos
Un negocio
conjunto es un acuerdo contractual por el que la ESAL y otras partes emprenden
una actividad económica que está sujeta a control conjunto, es decir, que las
decisiones estratégicas, tanto financieras como operativas, requieren
consentimiento unánime de las partes que comparten el control. Los negocios
conjuntos toman la forma de operaciones controladas conjuntamente, activos
controlados conjuntamente, o entidades controladas conjuntamente.
Operaciones y activos
controlados conjuntamente
La entidad
mantiene un acuerdo conjunto mediante la
celebración de un convenio especial de cooperación con el propósito de
adelantar proyectos de investigación científica, que tiene como objeto
desarrollar dentro del macro proyecto “Desarrollo de soluciones en ciencia,
tecnología e innovación CTI para el sector salud en Antioquia” la ejecución del
proyecto denominado “Biobanco Regional Antioquia : optimización de la captación
y mejoramiento de componentes anatómicos , una opción al alcance de todos”
proyecto presentado en alianza por facultad de Medicina Universidad de Antioquia,
IPS universitaria y Corporación Bancornea.
El
objetivo principal es aumentar la disponibilidad y la calidad de componentes
anatómicos y celulares provenientes de donación altruista y artificial basados
en desarrollos investigativos en la regional 2 en primera instancia y posteriormente en el
país, disminuyendo las listas de pacientes en espera de estos componentes para
mejorar su calidad de vida.
Las metas 20%
de aumento en el número de componentes anatómicos naturales, artificiales y celulares en, los dos primeros años.
Alcanzar en la regional 2 al finalizar el 2do año una tasa de donación de 25
donantes por millón de habitantes. La compañía reconocerá el 100% de los
ingresos recibidos como ingresos propios y utilizara como método de ejecución
del contrato el método del costo. Además
realizará directamente el pago de los gastos aprobados en el proyecto
inicial y presentara soportes de pago periódicamente.
(Secciones
15.4 – 15.7)
Los
intereses en entidades controladas de forma conjunta se miden:
(Opción 1)
Modelo del Costo
Las
inversiones en entidades controladas conjuntamente, distintas de aquellas para
las que haya un precio de cotización publicado, se miden al costo menos las
pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
Los
dividendos y otras distribuciones recibidas son reconocidos como ingresos.
Baja en
activos
Un activo financiero (o, de corresponder, parte de un
activo financiero o parte de un grupo de activos financieros similares) se da
de baja cuando:
- Expiren los derechos contractuales sobre
los flujos de efectivo del activo.
- Se transfieran los derechos contractuales
sobre los flujos de efectivo del activo o se asuma una obligación de pagar a un
tercero la totalidad de los flujos de efectivo sin una demora significativa, a
través de un acuerdo de transferencia.
- Se hayan transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo.
Baja en
pasivos
Un pasivo
financiero se da de baja cuando:
La obligación especificada en el contrato haya sido
pagada, cancelada o haya expirado, y
Se intercambian instrumentos financieros con
condiciones sustancialmente diferentes.
La ESAL reconoce en resultados cualquier diferencia
entre el importe en libros del pasivo financiero y la contraprestación pagada,
incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o del
pasivo asumido.(Secciones 11.36 - 11.38)
Efectivo
y equivalentes de efectivo
El efectivo y
equivalentes de efectivo se compone de los saldos en efectivo que la ESAL tiene
disponible para su uso inmediato en caja, cuentas corrientes y cuentas de
ahorro y se mantienen a su valor nominal. Adicionalmente, los equivalentes de
efectivo incluye depósitos a la vista con vencimientos originales de tres meses
o menos desde la fecha de adquisición que están sujetos a riesgo poco
significativo de cambios en su valor razonable y son usados por la ESAL en la
gestión de sus compromisos a corto plazo.
Los sobregiros
bancarios que son pagaderos a la vista y son parte integral de la
administración del efectivo de la ESAL, se presentan como equivalente de
efectivo.
Instrumentos
financieros básicos
Activos y
pasivos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos
solo cuando se tiene el derecho contractual a recibir efectivo en el futuro. Sección 11.12
Medición inicial
Los
activos y pasivos financieros son medidos al precio de la transacción,
incluyendo los costos de transacción, excepto en la medición inicial de los
activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en
resultados y si el acuerdo constituye una transacción de financiación, el
activo o pasivo financiero se mide al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda
similar.(Sección
11.13)
Medición
posterior
Al final de
cada período sobre el que se informa, una entidad medirá todos los instrumentos
financieros básicos, de la siguiente forma, sin deducir los costos de
transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición:
· Los
instrumentos de deuda se miden al costo amortizado utilizando el método de
interés efectivo.
· Los
compromisos para recibir un préstamo se medirán al costo menos el deterioro del
valor.
· Las
inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o
preferentes sin opción de venta, se medirán de la siguiente forma:
· Si las
acciones cotizan en bolsa o su valor razonable se puede medir de otra forma con
fiabilidad, la inversión se medirá al valor razonable con cambios en el valor
razonable reconocidos en el resultado.
· Todas las
demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor.(Sección 11.14)
El costo
amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre
la que se informa es el neto de los siguientes importes:
·
a. el
importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el
pasivo financiero,
·
b. menos los reembolsos del principal,
·
c. más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés
efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el
reconocimiento inicial y el importe al vencimiento,
·
d. menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción
(reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro
del valor o incobrabilidad. (Sección 11.15)
Deterioro
del valor de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado
Al final de cada período
sobre el que se informa, ESAL evalúa si existe
evidencia objetiva del deterioro del valor de los activos financieros que se
miden al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de
deterioro del valor, la ESAL reconoce inmediatamente una pérdida por
deterioro de valor en resultados. (Secciones 11.21
- 11.24)
Deudores comerciales
y otras cuentas por cobrar
Se reconoce una
cuenta por cobrar cuando esta represente un derecho contractual a recibir
efectivo u otro activo financiero de otra entidad.
Las cuentas por cobrar
normalmente se pactan a un plazo de 60 días. Estas cuentas por cobrar se
reconocen por el valor nominal. A partir de 120 días, la ESAL comienza a realiza el análisis de riesgo
de cartera.
Préstamos y obligaciones
La ESAL reconoce sus
pasivos financieros, en el momento en que adquiere la obligación, según los
términos contractuales de la operación. Se miden inicialmente por su valor
nominal menos los costos de transacción directamente atribuibles a la
obligación financiera.
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
La ESAL reconoce
como un pasivo financiero, los derechos de pago a favor de terceros originados
en prestación de servicios recibidos o la compra de bienes a crédito, y en
otras obligaciones contraídas a favor de terceros.
Se reconoce una
cuenta por pagar en el estado de situación financiera, en la medida en que se
cumplan las siguientes condiciones:
-
Que el servicio o
bien haya sido recibido a satisfacción.
-
Que la cuantía del
desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad.
-
Que sea probable que
como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la salida de
recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.
(c) Propiedades,
planta y equipo
Reconocimiento y medición
Los elementos
de las propiedades, planta y equipo son medidos al costo menos la depreciación
acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. El costo de las
instalaciones locativas , partidas de
las propiedades, planta y equipo fue medido al costo atribuido determinado con
referencia a la revaluación de los PCGA anteriores, y/o con su valor razonable,
en razón a que la ESAL eligió aplicar la
exención opcional al 1 de enero de 2015,
que es la fecha de transición.
(Secciones 17.10, 35.10 (c) – (d))
El costo incluye
gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo
de activos construidos por la ESAL incluye el costo de los materiales y la mano
de obra directa; cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de
hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto; los costos de
desmantelar, remover y de restaurar el lugar donde estén ubicados, y los costos
por préstamos capitalizados en activos calificados.
El software
adquirido que es esencial para la funcionalidad del equipo respectivo se
capitaliza como parte de ese equipo.
Cuando partes
significativas de un elemento de las propiedades, planta y equipo poseen vidas
útiles distintas, son registradas como elementos separados (componentes
importantes) de propiedades, planta y equipo.
Las ganancias y pérdidas de la venta de un elemento de
propiedades, planta y equipo se reconocen netas en resultados. (Secciones
17.10, 35.10 (c) – (d))
Costos posteriores
El costo de
reemplazar parte de un elemento de las propiedades, planta y equipo se
capitaliza, si es probable que se reciban los beneficios económicos futuros y
su costo pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte
reemplazada se da de baja. Los costos del mantenimiento diario de las
propiedades, planta y equipo son reconocidos en resultados cuando se incurren. (Sección 17.7)
Valor residual:
No se asigna valor
residual a los elementos de propiedades, planta y equipo, debido a que es baja
la probabilidad de venta, y cuando esta se presenta su valor tiende a cero (0). (Sección 17.30)
Depreciación
La depreciación se
calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo del activo, menos
su valor residual.
La depreciación es reconocida en resultados con base en el
método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada elemento
de las propiedades, planta y equipo. Los activos arrendados son depreciados en
el período más corto entre el arrendamiento y sus vidas útiles, a menos que sea
razonablemente seguro que la ESAL obtendrá la propiedad al final del término
del arrendamiento. El terreno no se deprecia. (Secciones 17.16 - 17.23, 17.31 (b)
(c))
Las vidas útiles
estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
Vida útil
|
|
Construcciones y edificaciones
|
40 años
|
Equipo de laboratorio
|
10, 15 y 20 años
|
Muebles y enseres
|
15 años
|
Equipos de
procesamiento de datos
|
4 años
|
Vehículos
|
8 años
|
Los métodos de
depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio
y se ajustan si es necesario. Las estimaciones en relación con ciertos partidas
de planta y equipo fueron revisados en 2018 y 2017. Si existe alguna indicación de que se
ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o
valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma
prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. (Secciones 17.19
– 17.23)
(d) Activos
arrendados
Los arrendamientos
en términos en los cuales la ESAL asume sustancialmente todos los riesgos y
beneficios de propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. En el
reconocimiento inicial, el activo arrendado se mide al menor entre el valor
razonable y el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Después
del reconocimiento inicial, el activo es contabilizado, de acuerdo con la
política contable aplicable a este.
Otros arrendamientos
son arrendamientos operativos y, los activos arrendados no son reconocidos en
el estado de situación financiera de la ESAL.
(d)
Inventarios
Los inventarios
se miden al menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los costos
de terminación y venta. El costo se calcula utilizando el método o costo
ponderado. Las contingencias de pérdida del valor de los inventarios se
reconocen mediante provisiones para ajustarlos a su valor neto de realización.(Secciones 13.4 – 13.19)
Costo de los inventarios para un
prestador de servicios
Los costos consisten
fundamentalmente en mano de obra y otros costos del personal directamente
involucrado en la prestación del servicio, uso de materiales de laboratorio
para su extracción y conservación para tenerlos los componentes anatómicos en
condiciones de ser trasplantados.(Sección 13.14)
Deterioro de Inventarios
En cada fecha
sobre la que se informa, se evalúa el deterioro del valor de los inventarios,
independientemente de que exista o no indicadores de deterioro, comparando el
valor en libros de cada partida del inventario, con su precio de venta menos
los costos de terminación y distribución. Si una partida del inventario está
deteriorado, su valor en libros se reduce a precio de venta menos los costos de
terminación y venta, y una pérdida por deterioro se reconoce en resultados.
Cuando las
circunstancias que causaron el deterioro han dejado de existir o cuando haya
evidencia de incremento en el precio de venta menos los costos de terminación y
venta como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas se
revertirá el deterioro.(Secciones 27.2 – 27.4)
Activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros de la
ESAL, excluyendo impuestos diferidos, se revisa al final de cada período sobre
el que se informa para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si
existen tales indicios, entonces se estima el importe recuperable del activo.
En el caso de las plusvalías y de los activos intangibles que posean vidas
útiles indefinidas, se prueban por deterioro cada año.
El importe recuperable de un activo o unidad generadora
de efectivo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos
los costos de vender. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos
de efectivo futuros estimados a su valor presente, usando una tasa de descuento
antes de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del mercado sobre el
valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener el activo.
Para propósitos de evaluación del deterioro, los activos, que no pueden ser
probados individualmente, son agrupados en el grupo más pequeño de activos que
generan entradas de flujos de efectivo provenientes del uso continuo, los que
son independientes de los flujos de entrada de efectivo de otros activos o
grupos de activos (la “unidad generadora de efectivo”).
Los activos corporativos de la ESAL no generan
entradas de flujo de efectivo separadas. Si existe un indicio de que un activo
corporativo pueda estar deteriorado, el importe recuperable se determina para
la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo corporativo.
Se reconoce una pérdida por deterioro si el
valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo excede su
importe recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en relación con las unidades generadoras
de efectivo son distribuidas, primero, para reducir el valor en libros de
cualquier plusvalía distribuida a las unidades, y para reducir el valor en
libros de otros activos en la unidad (grupos de unidades) sobre una base de
prorrateo.
En relación con otros activos, las pérdidas por
deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas al final de cada
período sobre el que se informa, en búsqueda de cualquier indicio de que la
pérdida haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se
revierte si ha ocurrido un cambio en las estimaciones usadas para determinar el
importe recuperable. Una pérdida por deterioro se revierte solo en la medida en
que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que habría sido
determinado, neto de depreciación o amortización y si no hubiese sido
reconocida ninguna pérdida por deterioro. (Secciones
27.5 – 27.20 y 27.28 – 27.30)
(g) Beneficios
a empleados
Beneficios de corto plazo
Los beneficios a los empleados a corto plazo son
medidos sobre bases no descontadas y son reconocidos como gastos cuando se
presta el servicio relacionado.
Se reconoce una obligación por el monto que se
espera pagar, si la ESAL posee una obligación legal o implícita actual de pagar
este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado
y la obligación puede ser estimada con fiabilidad. (Sección
28.4)
(h) Provisiones
Una provisión se
reconoce si: es resultado de un suceso pasado, la ESAL posee una obligación
legal o implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea
necesario un flujo de salida de beneficios económicos para resolver la
obligación. Las provisiones se determinan descontando el flujo de efectivo que
se espera a futuro a la tasa antes de impuestos, que refleja la evaluación
actual del mercado del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos
específicos de la obligación. La reversión del descuento se reconoce como costo
financiero.
A continuación, se
ilustra el procedimiento que aplica la
entidad para reconocer sus provisiones y pasivos contingentes:
RECONOCIMIENTO
|
REVELACIONES
|
|
Si la entidad
posee una obligación presente que probablemente
exija una salida de recursos.
|
Se procede a reconocer una
provisión por la mejor estimación del valor de la obligación.
|
Se exige revelar información
sobre la provisión.
|
Si la entidad
posee una obligación posible,
o una obligación presente, que pueda o no exigir una salida de recursos.
|
No se reconoce provisión.
|
Se exige revelar información
sobre el pasivo contingente.
|
Si la entidad
posee una obligación posible, o una obligación presente en la que se
considere remota la
posibilidad de salida de recursos.
|
No se reconoce provisión.
|
No se exige revelar ningún tipo
de información.
|
(Secciones 21.4 –
21.11)
(i) Impuestos
Impuesto
a las ganancias
El gasto o ingreso por impuestos
comprende el impuesto sobre la renta y complementarios y corriente y diferido.
Los impuestos corrientes y
diferidos se reconocen como ingreso o gasto y se incluyen en el resultado,
excepto cuando se relacionan con partidas en otro resultado integral o
directamente en el patrimonio, caso en el cual, el impuesto corriente o
diferido también se reconoce en otro resultado integral o directamente en el
patrimonio, respectivamente. (Secciones 29.1 – 29.3)
Bajo la normatividad colombiana la ESAL es una entidad que está bajo el
artículo 19 del ET que dice:
-Modificado- Todas las asociaciones, fundaciones y
corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, serán
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, conforme a las
normas aplicables a las sociedades nacionales.
Excepcionalmente, podrán
solicitar ante la administración tributaria, de acuerdo con el artículo 356-2,
su calificación como contribuyentes del Régimen Tributario Especial, siempre y
cuando cumplan con los requisitos que se enumeran a continuación:
1. Que estén legalmente
constituidas.
2. Que su objeto social sea
de interés general en una o varias de las actividades meritorias establecidas
en el artículo 359 del presente Estatuto, a las cuales debe tener acceso la
comunidad.
3. Que ni sus aportes sean
reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo ninguna modalidad, cualquiera
que sea la denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni
durante su existencia, ni en el momento de su disolución y liquidación, de
acuerdo con el articulo 356-1.
PARÁGRAFO 1. La calificación de la que trata el presente
artículo no aplica para las entidades enunciadas y determinadas como no
contribuyentes, en el artículo 22 y 23 del presente Estatuto, ni a las
señaladas en el artículo 19-4 de este Estatuto.
PARÁGRAFO 2. Para la verificación de la destinación de los
excedentes, las entidades que superen las 160.000 UVT de ingresos anuales,
deberán presentar ante la Dirección de Gestión de Fiscalización una memoria
económica, en los términos del artículo 356-3 del presente Estatuto.
PARÁGRAFO 3. Para gozar de la exención del impuesto sobre la
renta de que trata el artículo 358, los contribuyentes contemplados en el
presente artículo, deberán cumplir además de las condiciones aqui señaladas,
las previstas en el Titulo VI del presente Libro.
PARÁGRAFO TRANSITORIO
PRIMERO. Las entidades que a
31 de diciembre de 2017 se encuentren clasificadas dentro del Régimen
Tributario Especial continuarán en este régimen, y para su permanencia deberán
cumplir con el procedimiento establecido en el artículo 356-2 del presente
Estatuto y en el decreto reglamentario que para tal efecto expida el Gobierno
Nacional.
PARÁGRAFO TRANSITORIO
SEGUNDO. Las entidades que a 31 de
diciembre de 2017 se encuentren legalmente constituidas y determinadas como no
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y que a partir del
1 de enero de 2017 son determinadas como contribuyentes del régimen ordinario
del impuesto sobre la renta y complementarios que pueden solicitar su
calificación al Régimen Tributario Especial, se entenderán automáticamente
admitidas y calificadas dentro del mismo. Para su permanencia deberán cumplir
con el procedimiento establecido en el presente Estatuto y en el decreto
reglamentario que para tal efecto expida el Gobierno Nacional.”
La ESAL a la fecha no ha
recibido ingresos diferentes de su objeto social y todos sus recursos han sido
invertidos para lleva a cabo su objeto social. Es asi como no se ha determinado
impuesto a cargo después de realizar el análisis del beneficio neto de las
operaciones cada año.
Impuestos corrientes
El impuesto corriente es la
cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto de renta y complementarios, se
calcula con base en las leyes tributarias promulgadas a la fecha del estado de
situación financiera. La Gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en
las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación y, en caso necesario, constituye
provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades
tributarias. (Secciones 29.4 – 29.8)
Para determinar la provisión de
impuesto de renta y, la ESAL hace su cálculo a partir de la utilidad gravable
teniendo en cuenta la orientación técnica 14 del CTCP-ESAL
Impuestos diferidos
El
impuesto diferido se reconoce utilizando el método del pasivo, determinado
sobre las diferencias temporarias entre las bases fiscales y el importe en
libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros. (Secciones
29.9 – 29.25)
Los
pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto
de impuesto a las ganancias relacionadas con las diferencias temporarias
imponibles, mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a
recuperar por concepto de impuesto a las ganancias debido a la existencia de
diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas compensables o
deducciones pendientes de aplicación. Se entiende por diferencia temporaria la
existente entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal.
Reconocimiento de diferencias temporarias imponibles
Los pasivos por impuesto
diferido derivados de diferencias temporarias imponibles se reconocen en todos
los casos, excepto que:
-
Surjan del
reconocimiento inicial de la plusvalía o de un activo o pasivo en una
transacción que no es una combinación de negocios y la fecha de la transacción
no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal;
-
Correspondan a
diferencias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios
conjuntos sobre las que la ESAL tenga la capacidad de controlar
el momento de su reversión y no fuese probable que se produzca su reversión en
un futuro previsible.
Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles
Los activos por impuesto
diferido derivados de diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre
que:
-
Resulte probable que
existan ganancias fiscales futuras suficientes para su compensación, excepto en
aquellos casos en las que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de
activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en
fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible
fiscal;
-
Correspondan a
diferencias temporarias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y
negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a
revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancias fiscales futuras
positivas para compensar las diferencias;
Los activos por impuestos
diferidos que no cumplen con las condiciones anteriores no son reconocidos en
el estado de situación financiera individual. La ESAL reconsidera al cierre del ejercicio, si se cumplen con las condiciones
para reconocer los activos por impuestos diferidos que previamente no habían
sido reconocidos.
Las oportunidades de
planificación fiscal, solo se consideran en la evaluación de la recuperación de
los activos por impuestos diferidos, si la ESAL
tiene la intención de adoptarlas o es probable que las
vaya a adoptar.
Medición
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las
tasas fiscales que apliquen en los ejercicios en los que se espera realizar los
activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa aprobada o que se
encuentra a punto de aprobarse, y una vez consideradas las consecuencias
fiscales que se derivarán de la forma en que la ESAL espera
recuperar los activos o liquidar los pasivos.
La ESAL revisa en la fecha de cierre del ejercicio, el importe en libros de los
activos por impuestos diferidos, con el objeto de reducir dicho valor, en la
medida en que no es probable que vayan a existir suficientes bases imponibles
positivas futuras para compensarlos.
i.
Los activos y
pasivos no monetarios de la sociedad se miden en términos de su moneda
funcional.
Si las pérdidas o ganancias fiscales se calculan en una moneda distinta,
las variaciones por tasa de cambio dan lugar a diferencias temporarias y al reconocimiento
de un pasivo o de un activo por impuestos diferidos y el efecto resultante se
cargará o abonará a los resultados del período.
Impuesto
a la riqueza
La Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 en su
artículo primero crea a partir del 1 de enero de 2015 un impuesto
extraordinario denominado Impuesto a la Riqueza, el cual será de carácter
temporal por los años gravables 2015, 2017 , 2017 y 2018. El impuesto se
causará anualmente el 1 de enero de cada año.
Artículo 293-2. No Contribuyentes del Impuesto a la
Riqueza. No son contribuyentes del Impuesto a la Riqueza de que trata el artículo
292-2 las personas naturales y las
sociedades o entidades de que tratan los artículos 18, 18-1, el numeral 1 del artículo 19, los artículos 22, 23, 23-1, 23-2, así como las definidas en el
numeral 11 del artículo 191 del Estatuto Tributario. Tampoco
son contribuyentes del impuesto las entidades que se encuentren en liquidación,
concordato, liquidación forzosa administrativa, liquidación obligatoria o que
hayan suscrito acuerdo de restructuración de conformidad con lo previsto en la
Ley 550 de 1999, o acuerdo de
reorganización de conformidad con la Ley 1116 de 2006 y las personas naturales
que se encuentren sometidas al régimen de insolvencia.
Es asi como la ESAL no está obligada ha determinar
este impuesto.
(j) Ingresos
Venta de
bienes
Los ingresos provenientes de la
venta de bienes en el curso de las actividades ordinarias, son reconocidos al
valor razonable de contrapartida recibida o por recibir, neta de devoluciones,
descuentos, bonificaciones o rebajas comerciales. Los ingresos son reconocidos
cuando los riesgos y beneficios significativos derivados de la propiedad de los
bienes son transferidos al cliente. Es probable que se reciban los beneficios
económicos asociados con la transacción, los costos incurridos y las posibles
devoluciones de bienes pueden ser medidos con fiabilidad. La administración de
la ESAL no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los
bienes vendidos y el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad.
La oportunidad de la transferencia
de riesgos y beneficios varía dependiendo de los términos individuales del
contrato de venta.
Prestación
de servicios
El ingreso por prestación de
servicios es reconocido en el resultado en proporción al grado de realización
de la transacción a la fecha del estado de situación financiera. El grado de
realización es evaluado de acuerdo con estudios del trabajo llevado a cabo.
Cuando el resultado de una
transacción, que suponga la prestación de servicios, pueda ser estimado con
fiabilidad, la ESAL deberá reconocer los ingresos ordinarios asociados con la
operación considerando el grado de realización de la prestación a la fecha del
balance. El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad
cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
a)
El
valor de los ingresos ordinarios pueda valorarse con fiabilidad;
b)
Es
probable que ESAL reciba los beneficios económicos derivados de la transacción;
c)
El
grado de realización de la transacción, en la fecha del balance, pueda ser valorado
confiabilidad; y
d)
Los
costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir
hasta completarla, puedan ser valorados con fiabilidad.
La corporación Bancornea, está inscrita en el marco del decreto DECRETO NÚMERO 2493 DE 2004
(agosto 4), por el cual se
reglamentan parcialmente las Leyes 9ª de 1979 y 73 de 1988, en relación con los componentes anatómicos.
En este articulado se definen conceptos importantes para el manejo y ejecución
de las actividades a saber:
Objeto y ámbito de
aplicación. El presente decreto tiene por objeto regular la obtención,
donación, preservación, almacenamiento, transporte, destino y disposición final
de componentes anatómicos y los procedimientos de trasplante o implante de los
mismos en seres humanos. Las disposiciones contenidas en el presente decreto se
aplicarán a:
1. Todos los Bancos de
Tejidos y de Médula ósea
2. Todas las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud habilitadas con programas de trasplantes, y
3. A las personas, instituciones
y establecimientos dedicados a todas o algunas de las siguientes actividades:
Promoción, obtención, extracción, procesamiento, preservación, distribución,
transporte, destino y disposición final de los tejidos y órganos y a los
procedimientos para trasplantes e implantes, incluido el rescate de órganos y
tejidos en seres humanos.
En el caso de Bancornea se
dedica a la extracción, procesamiento, preservación y distribución de tejidos
es necesario definir algunos marcos conceptuales del decreto..
Donante. Es la persona a la que durante su vida o después de su muerte, por su
expresa voluntad o por la de sus deudos, se le extraen componentes anatómicos
con el fin de utilizarlos para trasplante o implante en otra persona, con
objetivos terapéuticos.
Implante o injerto. Es el reemplazo o sustitución con fines terapéuticos de tejidos, por
otros tejidos vivos similares y funcionales provenientes del mismo receptor o
de un donante vivo o fallecido.
Lista de espera. Es la relación de receptores potenciales, es decir, de pacientes que
se encuentran pendientes por ser trasplantados o implantados a quienes se les
ha efectuado el protocolo pertinente para el trasplante o implante.
Órgano. Es la entidad morfológica compuesta por la agrupación de tejidos
diferentes que concurren al desempeño de la misma función.
Programa de trasplante. Es el conjunto de procesos y procedimientos que se
realizan por la institución prestadora de servicios de salud con el objeto de
obtener, preservar, disponer y trasplantar componentes anatómicos.
Receptor. Es la persona en cuyo cuerpo se trasplantan o implantan componentes
anatómicos.
Red de donación y trasplantes. Es un sistema de integración de los Bancos de
Tejidos y de Médula Ósea, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud
habilitadas con programas de trasplante o implante, Instituto Nacional de
Salud, Direcciones Departamentales y Distritales de Salud y demás actores del
sistema para la coordinación de actividades relacionados con la promoción,
donación, extracción, trasplante e implante de órganos y tejidos con el objeto
de hacerlos accesibles en condiciones de calidad, en forma oportuna y
suficiente a la población siguiendo los principios de cooperación, eficacia,
eficiencia, equidad y solidaridad.
Tejido.
En el artículo 8 DR2493
/2004 se define el tipo de sociedad que
puede tener esta actividad de servicio .De la naturaleza de las
instituciones. Las instituciones que se dediquen a las actividades y
procedimientos relacionados con componentes anatómicos deberán ser sin ánimo de
lucro, salvo las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
Además se establece la
creación de un organismo que debe coordinar la lista de trasplantes Artículo 9°. Evaluación de la Red. La
Coordinación Nacional de la Red estará sujeta a la evaluación y seguimiento por
parte del Ministerio de la Protección Social.
A pesar de que Bancornea
entrega un tejido para ser trasplantado, no tiene responsabilidades emanadas
por la superintendencia de salud ya que no es una EPS, ni IPS.
(Secciones 23.3 – 23.16)
Ingresos y costos financieros
Los ingresos financieros y
costos financieros incluyen lo siguiente:
-
Ingreso por
intereses;
-
Gasto por intereses;
-
Ganancia o pérdida
por conversión de activos financieros y pasivos financieros en moneda
extranjera;
El ingreso o gasto por interés
es reconocido usando el método del interés efectivo.
Subvenciones del gobierno
Las subvenciones del
gobierno se miden al valor razonable del activo recibido o por recibir. Una
subvención sin condiciones de rendimiento futuras específicas, se reconoce en
ingresos cuando los importes obtenidos por la subvención sean exigibles. Una
subvención que impone condiciones de rendimiento futuras específicas se
reconoce en ingresos cuando se cumplen tales condiciones.
Las subvenciones del
gobierno recibidas antes de que se cumplan los criterios de reconocimiento de
ingresos se presentan como un pasivo separado en el estado de situación
financiera. La ESAL con el convenio especial No467c2013 suscrito con la
corporación Ruta N le ha dado el manejo de pasivo diferido ya que se indicó que
los pagos son indicados y aprobados según el presupuesto y ejecución
(Sección 24.4)
Reconocimiento de gastos
La ESAL reconoce sus costos y
gastos, en la medida en que ocurran los hechos económicos de tal forma que
queden registrados sistemáticamente en el período contable correspondiente
(causación), independiente del flujo de recursos monetarios o financieros
(caja).
Se reconoce un gasto
inmediatamente, cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o
cuando no cumple con los requisitos necesarios para su registro como activo.
Cambios en políticas contables,
estimaciones y errores
Cambio en políticas contables:
Una vez que la ESAL ha adoptado
una política contable para un tipo específico de transacción u otro hecho o
condición, sólo la cambiará si se modifica la Norma de Información Financiera,
o si la Entidad llega a la conclusión de que una nueva política da lugar a
información fiable y más relevante.
Cambio en estimaciones
Los cambios en las estimaciones
contables son el resultado de nueva información o nuevos acontecimientos y, en
consecuencia, no son correcciones de errores. Cuando sea difícil distinguir un
cambio en una política contable de un cambio en una estimación contable, la ESAL
lo tratará como un cambio en una estimación contable.
Corrección de errores
Los errores de un periodo
anterior son omisiones e inexactitudes en los estados financieros de la entidad
para uno o más periodos anteriores. Surgen de no emplear información fiable que
se encontraba disponible cuando los estados financieros para esos periodos
fueron autorizados para su publicación, siempre y cuando se pudiese esperar
razonablemente la obtención y utilización de dicha información en la preparación
y presentación de dichos estados financieros. También se originan de un error
al utilizar dicha información.
La ESAL trata los errores de
periodos anteriores, como la corrección de un error a través de una reexpresión
retroactiva de sus Estados Financieros.
(o) Hechos ocurridos después del
periodo sobre el que se informa
Los
hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa, se clasifican de
esta manera:
-
Hechos que implican ajuste: aquellos que proporcionan evidencia sobre las
condiciones que existían al final del periodo sobre el que informa; o
-
Hechos que no implican ajuste: aquellos que indican condiciones que
surgieron después del periodo sobre el que se informa.
Instrumentos
financieros
|
|
Nota
|
2018
|
2017
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cta ahorros
|
6
|
|
147.378
|
269.622
|
|
|
Deudores comerciales y otras cuentas
por cobrar
|
7
|
421.080
|
211.885
|
|
||
|
|
|
|
568.458
|
481.507
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y obligaciones
|
11
|
71.667
|
56.759
|
|
||
Acreedores comerciales y otras
cuentas por pagar
|
12
|
62.401
|
62.401
|
|
||
116.426
|
119.160
|
|||||
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
La ESAL establece una provisión para deterioro de valor que representa
su estimación de las pérdidas incurridas en relación con los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar.
Pérdidas por deterioro
La antigüedad de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, al
final del período sobre el que se informa, es la siguiente:
2018 2017
Vigentes y no deteriorados 115.150 68.598
De 1 a 30 días 78.105 59.195
De 31 a 60 días 57.193 54.525
De 61 a 90 días 170.632 29.567
Más de 90 días 0
0
Total 421.080 211.885
La variación en la provisión por deterioro con respecto a los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar durante el año fue la siguiente:
Saldo al 1 de enero de 2017
|
$ 73.377
|
Gasto por
deterioro de valor
|
0
|
Recuperaciones
|
0
|
Saldo al 31 de diciembre de 2017
|
73.377
|
Gasto por
deterioro de valor
|
0
|
Ajustes
|
0
|
Saldo al 31 de diciembre de 2018
|
$ 73.377
|
Efectivo y equivalentes de efectivo
La ESAL mantenía efectivo y equivalentes de efectivo por $147.378 al 31 de diciembre de 2018 (2017
$269.622), que representan su máxima exposición al riesgo de crédito por estos
activos. El efectivo y equivalentes de efectivo son mantenidos con bancos e
instituciones financieras, que están calificadas entre el rango AA- y AA+,
según la agencia calificadora.
i. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la ESAL tenga dificultades
para cumplir con las obligaciones asociadas con sus pasivos financieros, que
son liquidados mediante la entrega de efectivo o de otros activos financieros.
El enfoque de la ESAL para administrar la liquidez es asegurar, en la mayor
medida posible, que siempre contará con la liquidez suficiente para cumplir con
sus obligaciones cuando vencen, tanto en condiciones normales como de tensión,
sin incurrir en pérdidas inaceptables o arriesgar la reputación de la ESAL.
La ESAL apunta a mantener el nivel de su
efectivo y equivalentes de efectivo en un monto que exceda las salidas de
efectivo esperadas por los pasivos financieros y operativos. La ESAL monitorea
el nivel de entradas de efectivo esperadas por cuentas comerciales y otras cuentas
por cobrar junto con las salidas de efectivo esperadas por los acreedores
comerciales y otras cuentas por pagar.
Los siguientes son los vencimientos contractuales de los pasivos
financieros restantes al término del período sobre el que se informa:
Al 31 de diciembre de 2018
Valor en libros
|
6 meses o menos
|
6 – 12 meses
|
1 – 2 años
|
2 – 5 años
|
Más de 5 años
|
|
Préstamos
De terceros
|
44.759
|
6.000
|
6.000
|
12.000
|
20.759
|
-
|
Acreedores
comerciales y otras CxP
|
71.667
|
71.667
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Al 31 de diciembre de 2017
Valor en libros
|
6 meses o menos
|
6 – 12 meses
|
1 – 2 años
|
2 – 5 años
|
Más de 5 años
|
|
Préstamos
De terceros
|
56.759
|
6.000
|
6.000
|
12.000
|
32.759
|
-
|
Acreedores
comerciales y otras CxP
|
62.401
|
62.401
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ii.
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de que los cambios en los precios de
mercado, por ejemplo en las tasas de cambio y tasas de interés, regulaciones en
entidades respecto a leyes de donación y trasplantes, afecten los ingresos de la ESAL, o el valor de los instrumentos financieros que
mantiene. El objetivo de la administración del riesgo de mercado es administrar
y controlar las exposiciones a este riesgo dentro de parámetros razonables y al
mismo tiempo optimizar la rentabilidad.
Administración de capital
Los objetivos de la ESAL al
administrar el los excedentes sociales l son el de salvaguardar su capacidad de
continuar como empresa en marcha con el propósito de desarrollar el futuro del
negocio y generar retornos para promover las actividades de divulgación y
capacitación en la captación de tejidos, además de responder a sus acreedores y
al mercado en general. Igualmente mantener una estructura de capital óptima
para reducir el costo del mismo. El término capital corresponde a los recursos
necesarios para atender los compromisos que permitan que la operación de la
misma continúe sin detenerse.
Nota 6 Efectivo
y equivalentes de efectivo
A continuación, se detallan los
saldos del efectivo y los equivalentes de efectivo:
2018
|
2017
|
|
Moneda local
|
||
Bancos cuenta
corriente
|
59.984
|
85.551
|
Bancos cuenta de ahorros
|
86.394
|
183.071
|
146.378
|
268.622
|
|
Efectivo en fondos de caja menor
|
1.000
|
1.000
|
147.378
|
269.622
|
No se posee efectivo ni
equivalentes al efectivo con uso restringido.
Nota 7 Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar
El siguiente es el detalle de
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar:
2018
|
2017
|
|
Clientes nacionales
|
364.007
|
252.017
|
Cuentas por
cobrar a trabajadores
|
12.856
|
16.400
|
Deudores
varios
|
117.595
|
16.845
|
494.457
|
285.262
|
|
Menos: deterioro
de valor
|
(73.377)
|
(73.377)
|
421.080
|
211.885
|
La exposición de la ESAL
a los riesgos de crédito y moneda y las pérdidas por deterioro de deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar, se encuentra reveladas en la Nota de
riesgos
Transacciones con personal clave de la Gerencia, dentro
del análisis con el personal clave, se
revisaron préstamos y otros pagos. En el
caso de la ESAL no se tuvo ningún valor para
revelar.
Las transacciones del personal clave de gerencia están
compuestas por:
2018
|
2017
|
||
Remuneración total personal clave de la Gerencia
|
|
248.965
|
235.203
|
|
|
|
248.965
|
235.203
|
|
|
|
|
|
Nota 7 Inventarios
La ESAL después de analizar los
consumos de laboratorio, tomo como política la compra para el mes de consumo
asegurando que los medios de preservación estén en condiciones de uso y con un
plazo mayor como consumible, por lo tanto no estableció un valor para ser
controlado por medio de una cuenta en el balance, aun el manejo sigue siendo
por un Kárdex administrativo.
Nota 9 Impuesto
a las ganancias
Después
de hacer un análisis del resultado actividades de la ESAL bajo el método del
diferido, pudo concluir que las utilidades estaban en el marco del art 19 ET
por lo tanto no procedía cálculo de impuesto a las ganancias por los periodos
de 2018 y 2017.
Reformas tributarias
A continuación, se resumen algunas modificaciones al régimen tributario
colombiano para los años 2019 y siguientes, introducidas por la Ley de
Financiamiento (Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018):
·
Impuesto
sobre la Renta y Complementarios – Se
modifica la tarifa sobre la renta gravable a las entidades en Colombia,
obligadas a presentar declaración de renta, al 33% para el año gravable 2019,
32% para el año gravable 2020, 31% para el año gravable 2021, y 30% a partir
del año gravable 2022.
·
Se
desmonta gradualmente la base de renta presuntiva aplicando un 3,5% para 2019;
1,5% para 2020 y 2021 y 0% a partir de 2022.
·
Las
entidades financieras deberán liquidar los siguientes puntos adicionales al
impuesto de renta y complementarios, cuando la renta gravable sea igual o
superior a $4.112 millones del 4% para el año gravable 2019 y del 3% para los
años gravables 2020 y 2021 .
·
Las
sociedades que tengan como una de sus actividades principales la tenencia de
valores, inversión de acciones o participaciones en el exterior hacen parte del
régimen del impuesto de renta y complementarios y permite una exención en los
dividendos recibidos por entidades extranjeras.
·
Retención
en la fuente para dividendos o participaciones recibidas por sociedades
nacionales – A partir del 2019 estarán sometidos a retención en la fuente los
dividendos y participaciones pagados o abonados a sociedades nacionales,
provenientes de la distribución de utilidades susceptibles de distribuirse como
no gravadas en cabeza del accionista a una tarifa especial del siete y medio
por ciento (7,5%), la cual, será trasladable e imputada a la persona natural
residente o al inversionista residente en el exterior.
·
Los
dividendos susceptibles de distribuirse como gravados en cabeza del accionista,
según la mencionada norma estarán sometidos a la tarifa del 33% para el año
gravable 2019, 32% para el año gravable 2020, 31% para el año gravable 2021, y
30% a partir del año gravable 2022; en cuyo caso la retención del impuesto a la
renta sobre dividendos del 7,5% se aplicará una vez disminuido este impuesto.El
29 de diciembre de 2017 fue sancionada la
Ley 1819 de 2017, mediante la cual se introducen nuevas reglas en
materia tributaria, cuyos aspectos más relevantes se presentan a continuación:
·
A
partir de 2017 se elimina el impuesto sobre la renta para la equidad CREE y se
unifica el impuesto de renta y complementarios. Las tarifas aplicables serán
las siguientes: 34% en 2017 y 33% en 2018 y 2019, con una correspondiente
sobretasa del 6% en 2017 y 4% en 2018.
Dicha sobretasa es aplicable cuando la base gravable del impuesto sea
mayor o igual a $800 millones de pesos. Se incrementa al 3,5% el porcentaje de
renta presuntiva, el cual se seguirá liquidando sobre el patrimonio líquido.
·
Se
modifica el sistema de tributación sobre las utilidades generadas a partir del
año 2017, a ser giradas como dividendo, las cuales serán gravadas tanto en
cabeza de la sociedad como en cabeza del socio. Para el caso de las utilidades
que, de acuerdo con los artículos 48 y 49 del Estatuto Tributario, resulten
como “no gravadas” se deberán aplicar las siguientes tarifas, considerando la
calidad del beneficiario:
- Tarifas
marginales entre el 0%, 5% y 10% en el pago o abono en cuenta a personas
naturales residentes.
- Tarifa
del 5% en el pago o abono en cuenta a personas no residentes, sociedades
extranjeras y ESALes de sociedades extranjeras.
El tratamiento del pago o abono en cuenta que se realice a sociedades
nacionales no tuvo modificaciones.
·
Las
utilidades que tengan la calidad de “gravadas”, estarán sujetas inicialmente a
un impuesto del 35%, y una vez disminuido este impuesto, se aplicarán las
tarifas del 0%, 5% y 10%, para las personas naturales residentes o del 5% para
las personas naturales no residentes, sociedades extranjeras y ESALes de
sociedades extranjeras.
·
Las
pérdidas fiscales sólo podrán ser compensadas contra las rentas líquidas
obtenidas dentro de los 12 períodos gravables siguientes y se elimina la
posibilidad de reajustar los créditos fiscales derivados de excesos de renta
presuntiva y pérdidas fiscales. El valor de las pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva generados
antes de 2017 en el impuesto de renta y complementarios y/o en el impuesto
sobre la renta para la equidad CREE, serán compensadas de manera proporcional y
no estarán limitadas en el tiempo. Los excesos de renta presuntiva se
continuarán amortizando en un término de cinco (5) años.
·
El
término general de firmeza de las declaraciones tributarias se estableció en
tres (3) años. Para las entidades sujetas a estudio de precios de transferencia
el término de firmeza será de seis (6) años, término que aplicará también para
el caso de las declaraciones en las cuales se compensen pérdidas fiscales. La
firmeza de las declaraciones en las cuales se generen pérdidas fiscales será el
mismo tiempo que tiene para compensarlas, es decir doce (12) años; sin embargo,
si el contribuyente compensa la pérdida en los dos últimos años que tiene para
hacerlo, el término de firmeza se extenderá por tres (3) años más a partir de
esa compensación con relación a la declaración en la cual se liquidó dicha
pérdida, por lo que el período para fiscalización podría ser de 15 años.
·
Se
modifican las tarifas de retención en la fuente por pagos al exterior quedando
en el 15% para rentas de capital y de trabajo, consultoría, servicios técnicos,
asistencia técnica, pagos a casas matrices por conceptos de administración y
rendimientos financieros, entre otros. Se mantiene la tarifa correspondiente al
33% sobre el 80% del pago o abono en cuenta, para explotación de programas de
computador.
·
En
materia de impuesto sobre las ventas, se modificó la tarifa general pasando de
16% a 19% y se modificó el hecho generador incluyendo la venta o cesión de
derechos sobre activos intangibles asociados a propiedad industrial y los
servicios prestados desde el exterior. Para este efecto, los servicios
prestados y los intangibles adquiridos o licenciados desde el exterior, se
entenderán prestados, adquiridos o licenciados en el territorio nacional,
cuando el beneficiario directo o destinatario, tenga su residencia fiscal,
domicilio, establecimiento permanente o la sede de su actividad económica en el
territorio nacional.
En estas reformas sigue
considerando a las ESAL que están enmarcadas en el ART 19 ET exenta de este
impuesto siempre que realicen el análisis del beneficio neto.
La administración pública
sanciono el decreto 2150 el 20 de diciembre de 2017, donde se indicó todo el
marco legal que debían cumplir las ESAL para que se sigan considerando sus
excedentes como no gravados y seguir clasificando como rentas exentas. El plazo
inicia el vencimiento el 22 de marzo hasta 29 de marzo, la DIAN reglamento
desde 2018 la manera de enviar la
información.
Bancornea hará llegar a la
administración pública y a la gobernación sus estados financieros.
Nota 9 Otros activos y pasivos no financieros
El
saldo por pasivos registraba saldo al cierre:
2018
|
2017
|
|
Retención en la fuente
|
1.391
|
1.093
|
Industria y comercio
|
12.273
|
-
|
Renta
|
-
|
-
|
13.664
|
1.093
|
Nota 10 Propiedades,
planta y equipo
A continuación, se relacionan los saldos de propiedades, planta y
equipo:
2017
|
2016
|
|
Construcciones
y edificaciones
|
1.100.167
|
1.100.167
|
Equipo médico
científico
|
597.623
|
596.034
|
Equipo de
oficina
|
46.912
|
45.921
|
Equipos de
cómputo
|
76.931
|
76.931
|
1.821.633
|
1.820.044
|
|
Menos: depreciación
acumulada
|
(97.535)
|
(95.569)
|
1.724.098
|
1.722.509
|
El siguiente es el movimiento de la cuenta de
propiedades, planta y equipo:
Construcciones y edificaciones
|
Equipo médico científico
|
Muebles y enseres
|
Equipo de Computo
|
||
Total
|
|||||
Costo neto al
|
1.100.167
|
555,871
|
25,747
|
38,569
|
1,720,354
|
A 31 de enero de 2016
|
|||||
Adiciones
|
-
|
-
|
991
|
3.130
|
4.121
|
Retiros
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Ventas
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Anticipos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Depreciación
|
-
|
(40,163)
|
(21.165)
|
(36.207)
|
(97.535)
|
Costo neto al
|
1.100.167
|
555,871
|
25,747
|
40.724
|
1,722.509
|
31 de diciembre de 2017
|
|||||
Adiciones
|
-
|
1.589
|
-
|
-
|
-
|
Retiros
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Ventas
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Anticipos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Depreciación
|
-
|
(40,163)
|
(21.165)
|
(36.207)
|
(97.535)
|
Costo neto al
|
1.100.167
|
557.460
|
25,747
|
40.724
|
1,724.098
|
31 de diciembre de 2018
|
A continuación, se
relacionan los saldos de préstamos y obligaciones:
2018
|
2017
|
|
|
|
|
|
Pasivos Obligaciones financieras de
terceros
|
44.759
|
56.759
|
Tarjetas de crédito
|
7.723
|
0
|
52.482
|
56.759
|
|
|
|
|
|
Corriente
|
19.723
|
20.499
|
No corriente
|
32.759
|
36.260
|
Nota 12 Acreedores
comerciales y otras cuentas por pagar
El siguiente es el detalle de
acreedores comerciales y otras cuentas por pagar:
2018
|
2017
|
|
Proveedores nacionales
|
22.917
|
19.214
|
Acreedores
Varios
|
19.302
|
14.436
|
Aportes Salud
y Comfama
|
-
|
8.087
|
Acreedores
Varios
|
2.708
|
5.195
|
Ingresos
recibidos por anticipado
|
19.017
|
15.469
|
63.944
|
62.401
|
Nota 13 Beneficios
a empleados
A continuación se relacionan los
saldos de beneficios a empleados:
2018
|
2017
|
|
Salarios por pagar
|
-
|
-
|
Cesantías
|
30.609
|
28.180
|
Intereses a las cesantías
|
3.673
|
3.523
|
Vacaciones
|
12.207
|
7.060
|
46.489
|
38.763
|
Nota 15 Patrimonio
capital social
La ESAL al ser una
entidad sin ánimo de lucro no tiene dentro de su patrimonio aportes recibidos
de terceros, los ingresos son recibidos como donaciones y pasan por el estado
de actividades y después de finalizado el periodo contable se define por la junta
unas reservas para llevar a cabo su objeto social.
Reserva legal
La ESAL no está
obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus beneficios netos anuales, ya que no tiene que
proteger su patrimonio social ya que no tiene capital social.
Reserva estatutarias
La ESAL ha establecido el siguiente grupo de reservas estatutarias: Reserva
para subsidios, Reserva para capacitación, Reserva para compra de sede
propia, Reserva para adecuaciones,
Reserva para fondo de bienestar, Reserva para investigación y desarrollo,
Reserva para contingencias, Reserva para fondo de calidad, Reserva imagen
corporativa.
Todas estas reservas son analizadas y definidas por la junta, la
administración hace un análisis de los gastos para ir aplicando a cada tipo de
cuenta definida.
Después del nuevo marco para entidades ESAL el
manejo de estos fondos cambia a tres grandes grupos como son asignaciones
permanentes, asignaciones específicas y asignaciones para sostener la actividad
meritoria.
La corporación Bancornea por su objeto social
estará asignando sus recursos para
llevar a cabo su objeto social
Nota 16 Ingresos de actividades ordinarias
A continuación, se detallan los
conceptos que conforman los ingresos de actividades ordinarias:
2018
|
2017
|
|
Tejidos corneales
|
1.004.959
|
910.530
|
Procesamiento escleras
|
10.234
|
13.716
|
Procesamiento membranas amniótica.
|
51.163
|
50.335
|
1.066.356
|
974.581
|
Nota 19 Costo de ventas
El siguiente es el detalle del costo de ventas: 2018 2017
Material laboratorio
|
18.418
|
19.022
|
Equipos para laboratorio
|
2.484
|
-
|
Impuesto de industria y comercio
|
12.273
|
13.857
|
Costo procesamiento de otros
bancos
|
17.802
|
8.820
|
Pruebas y exámenes
|
19.383
|
13.451
|
Honorarios técnicos
|
4.744
|
6.376
|
Medios para preservar tejidos
|
50.736
|
21.060
|
Reactivos para pruebas
|
2.347
|
1.498
|
Transporte técnicos
|
8.230
|
6.288
|
Mantenimiento Equipos
|
4.789
|
6.400
|
Envío de tejidos
|
8.152
|
5.461
|
Lavado ropa y otros
|
1.463
|
15.122
|
Certificación ISO 9000
|
2.000
|
-
|
|
|
152.821
|
117.355
|
Nota 20 Gastos de administración
El siguiente es el detalle : 2018 2017
Gastos de
personal (a)
|
621.066
|
597,676
|
Honorarios
|
17.044
|
14,177
|
Impuestos
|
38.228
|
17,167
|
Arrendamientos
|
52.836
|
52,192
|
Contribuciones
|
609
|
419
|
Seguros
|
3.653
|
3,706
|
Servicios
|
29.405
|
37,926
|
Mantenimiento
|
8.475
|
17,407
|
Gastos legales,
|
1.555
|
1.459
|
Gastos de Viaje
|
24.702
|
16.334
|
Amortización
|
3.464
|
3.043
|
Diversos
|
66.951
|
29.426
|
Fondo de bienestar
|
-
|
9.819
|
Contingencias
|
-
|
14.754
|
Imagen corporativa
|
-
|
7.803
|
867.988
|
823.308
|
(a) El detalle de costos y gastos de personal se
detalla en la nota 21.
|
Nota 21 Costos y gastos de personal
Los costos y gastos de personal reconocidos en resultados
al 31 de diciembre de 2018 y 2075 son los siguientes:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nota
17 Otros ingresos (gastos), neto
El siguiente es el detalle de
los otros ingresos (gastos), neto:
2018
|
2017
|
|
Otros
ingresos:
|
||
Indemnizaciones
|
852
|
2.473
|
Otros
|
47.374
|
43.976
|
48.226
|
46.449
|
|
Otros gastos:
|
||
Gastos de periodos
anteriores
|
1.372
|
1.364
|
Gastos
extraordinarios
|
-
|
-
|
1.372
|
1.364
|
Nota 18 y
Nota 19Ingresos y gastos financieros
2018
|
2017
|
|
Ingresos
financieros:
|
||
Intereses
|
871
|
911
|
871
|
911
|
|
Gastos
financieros:
|
||
Financieros,
gravamen
|
10.478
|
13.692
|
Intereses
|
11.817
|
14.157
|
22.295
|
27.849
|
25.
Explicación de la transición a las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF)
25.1 Asuntos relevantes sobre los estados
financieros al 31 de diciembre de 2018
Como se indica en la nota 2(a), estos son los primeros estados
financieros de la ESAL preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con
lo indicado en la NIIF 1, Adopción por primera vez de las Normas
Internacionales de Información Financiera, se presentan los principales ajustes
realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el proceso de
transición:
a.
Entre el patrimonio según los PCGA anteriores al 1
de enero de 2015 (fecha de transición) y al 31 de diciembre de 2015, último
período presentado aplicando los PCGA anteriores.
b.
Entre
el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado total bajo NCIF.
En la preparación de estas conciliaciones, la ESAL ha considerado las
normas aprobadas actualmente y que le son aplicables, así como las excepciones
y exenciones previstas en la normatividad vigente que comprende el Decreto 3022
de diciembre de 2015, modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015
A continuación, se exponen las exenciones y excepciones aplicables bajo
la NIIF 1 en la conversión de los estados financieros bajo los PCGA colombianos
a las NCIF.
25.2 Excepciones obligatorias a la aplicación del
nuevo marco técnico contable (NCIF)
Estimaciones
Las estimaciones
aplicadas para la conversión son coherentes con las utilizadas bajo PCGA
anteriores, excepto para la vida útil de la planta y equipos, las cuales en los
PCGA anteriores se realizaba tomando normas fiscales y bajo NCIF se basan en el
tiempo estimado de uso del activo.
Se ha incluido en los
activos fijos de la ESAL tres contratos en leasing que corresponde a la compra
de maquinaria. Para la inclusión de estas cifras se tomó un valor estimado del
activo con su depreciación según el tiempo de uso y el valor de la obligación
financiera.
Para establecer el
valor de los activos, se realizó inventario por personas expertas que dieron un
valor razonable del activo, y una vida útil restante que fue tomada como base
para la inclusión como costo de activos bajo
NCIF.
Baja en cuentas de
activos y pasivos financieros
Una entidad que adopta
por primera vez las NCIF y ha dado de baja cuentas de activos financieros o
pasivos financieros, de acuerdo con PCGA anteriores, como resultado de una
transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición a las NCIF, no
reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF. Por el contrario,
para los activos y pasivos financieros que hubieran sido dados de baja en una
fecha anterior conforme a las NCIF y no de acuerdo con los PCGA anteriores la
entidad tiene dos opciones: a) Darlos de baja en el momento de la adopción o b)
Seguir reconociéndolos hasta su disposición o hasta que se liquiden.
Se aplican los requerimientos de baja en
cuentas de la NIIF 9 de forma prospectiva a partir de la fecha de transición a
NCIF.
Se evaluó la clasificación y medición de los
activos financieros en el momento de la transición.
25.3 Exenciones
procedentes de otras NIIF
Las exenciones
voluntarias establecidas por la NIIF 1 que fueron aplicadas por la ESAL son las
siguientes:
Costo atribuido
Una entidad puede haber
establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para
todos sus activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha
particular.
Los PCGA anteriores
establecían la valorización de los activos fijos en cuyos casos el monto
superara los 20 salarios mínimos mensuales menos las depreciaciones acumuladas
y pérdidas por provisión acumuladas.
Para efectos de la
aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero
de 2014 se registren al costo, es decir, que se puede utilizar el valor
razonable de los bienes como costo atribuido de las propiedades, planta y
equipo o las revaluaciones realizadas bajo PCGA anteriores.
25.4 Explicación
de la transición a las NCIF
En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las
NCIF, la ESAL ha ajustado los importes informados anteriormente en estados
financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Una explicación de
cómo la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su
situación financiera y los resultados de la ESAL en relación con la comparación
de las políticas contables aplicadas se presenta en las siguientes tablas y las
notas que las acompañan.
a) Conciliación del estado de situación financiera
al 1 de enero de 2015 (fecha final del último período aplicando los PCGA
anteriores) y al 31 de diciembre de 2015 (fecha de transición)
26. Aprobación de estados financieros
Los estados financieros individuales de la ESAL son aprobados en la reunión de la junta directiva en los primeros tres meses del año siguiente.
[1] En el anexo 2 incorporó el Marco Técnico
Normativo para los preparadores de información financiera que conforman el
Grupo 2, contenido en el Decreto 3022 de 2013.
[2] En el numeral 2 del artículo 11 se adicionan numerales al artículo
2.1.2 del Decreto 2420 de 2015, así: 4. El marco técnico normativo para el
Grupo 2, que se incorpora como anexo 2.1 a este Decreto, se aplicará a partir
del 1 de enero de 2017, permitiendo su aplicación anticipada.
[3] El artículo 1.1.2.2 del Decreto 2420 de 2015
establece el Marco Técnico Normativo para los preparadores de información
financiera que conforman el Grupo 2.
[4] De acuerdo con la sustentación de la propuesta sobre la aplicación
de la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(PYMES) en Colombia NIIF para las PYMES, presentada el 1 de octubre de 2013 por
el Consejo Técnico de la Contaduría Pública
a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria
y Turismo, en cumplimiento del procedimiento establecido en la Ley 1314 de
2009, se emitió el Decreto 3022 de 2013 (modificado por el Decreto 2267 de
2014); recopilado en el Decreto 2420 de 2015 (modificado por el Decreto 2496 de
2015).
Suscribirse a:
Entradas (Atom)